Касса: проводки по бухучету

Для учета хранения и движения наличных финансовых средств и финансовых документов замыслом счетов предусмотрен балансовый счет 50 «Касса организации». Прием и выдача финансовых средств из кассы оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами.



Типы кассовых операций



Кассовые операции бывают двух типов: приходные и расходные. Приходные кассовые операции отражают поступление финансовых средств в кассу из разных источников и отражаются по дебету счета.



Расходные кассовые операции оформляются при выдаче денег из кассы организации и отражаются по кредиту счета.



Наиболее распространенными источниками поступления денег в кассу является выручка от продаж товаров, работ, услуг и снятие наличных с расчетного счета.



Кроме этого, могут поступать наличные деньги от работников организации, контрагентов, физических лиц и личных предпринимателей.



Финансовые средства из кассы организации могут быть выданы на следующие цели:




зарплата;

пособия, больничные и иные компенсации;

в подотчет на хозяйственные и командировочные затраты;

выплата затрат, произведенных сотрудником в служебных целях;

займы, материальная помощь и финансовые подарки работникам.




Бухгалтерские проводки по кассе при поступлении средств и документов






50.01 К 62.01

получена оплата от клиентов за отгруженную продукцию



Д 50.01 К 62.02

поступил задаток от клиентов



Д 50.01 К 90.01

оприходована розничная выручка за день



Д 50.01 К 76.02

внесена сумма предъявленных претензий по хозяйственному контракту



Д 50.21 К 52

сняты наличные с валютного счета



Д 51.01 К 51

получено в кассу с расчетного счета, проводка с рублевого счета



Д 50.01 К 55

поступление наличных денег в кассу со особого счета



Д 50.01 К 75.1

вклад в уставный капитал организации соучредителем наличными



Д 50.01 К 50.02

поступили деньги из операционной кассы в кассу организации



Д 50.01 К 79.2

поступление наличных от обособленного подразделения



Д 50.01 К 70

возврат в кассу излишне выданной зарплаты работником



Д 50.01 К 71

возвращены сотрудником неизрасходованные подотчетные средства



Д 50.01 К 73.1

возврат работником ранее полученного займа



Д 50.01 К 73.2

взнос работником в счет погашения причиненного материального ущерба



Д 50.03 К 60.01

получены путевки для работников, талоны на бензин



Д 50.01 К 50.01

получена частичная оплата путевки от сотрудника






Учет финансовых средств, проводки по выдаче денег из кассы






51 К 50.01

взнос на расчетный счет наличных



Д 70 К 50.01

выдана зарплата работникам



Д 71 К 50.01

выдана сумма в подотчет



Д 71 К 50.21

выданы командировочные в валюте



Д 58-1 К 50.01

оплата наличными за купленные акции



Д 58-3 К 50.01

выдан займ наличными агенту



Д 60.01 К 50.01

оплата поставщику наличными за поставку товара, работы, услуги



Д 62.01 К 50.01

возврат денег клиенту при возврате товара



Д 66 К 50.01

погашение кредита (займа) и процентов по нему из кассы



Д 69-1 К 50.03

выданы работникам путевки, оплаченные из средств ФСС



Д 73.03 К 50.03

выданы работникам купленная путевка и талоны на бензин



Д 91.02 К 50.03

списана часть путевки, оплаченная работодателем